Sanciones por incumplimiento de Verifactu
Multas y consecuencias de no adaptarse a la normativa
La Ley Antifraude establece sanciones significativas para quienes no cumplan con los requisitos de Verifactu. Conoce las multas y cómo evitarlas.
Sanción principal: hasta 50.000€ por ejercicio
Por la tenencia de sistemas informáticos que no cumplan los requisitos del Reglamento de facturación, o que hayan sido alterados o manipulados.
Tipos de infracciones y sanciones
Software no conforme
Utilizar sistemas informáticos de facturación que no cumplan los requisitos técnicos establecidos en el RD 1007/2023.
- No generar hash SHA-256
- No incluir código QR verificable
- No firmar electrónicamente
- Permitir alteración de registros
Software manipulado
Alterar, modificar o manipular el software de facturación después de su puesta en funcionamiento para permitir la doble contabilidad.
- Eliminar facturas emitidas
- Modificar importes registrados
- Romper la cadena de hash
- Falsificar registros
Otras infracciones
Infracciones relacionadas con la conservación, accesibilidad y formato de los registros de facturación.
- No conservar registros 4 años
- Formato no legible o accesible
- No permitir inspección AEAT
- Retraso en comunicaciones
¿A quién se sanciona?
Las sanciones pueden aplicarse tanto a los usuarios del software como a los fabricantes o distribuidores, según el caso:
Empresas y autónomos
Por usar software que no cumple los requisitos o por manipular el sistema para ocultar operaciones.
Fabricantes de software
Por producir, comercializar o distribuir programas que no cumplen las especificaciones técnicas obligatorias.
Técnicos y asesores
Por instalar, mantener o modificar software para facilitar el incumplimiento de las obligaciones tributarias.
Periodo de gracia: 6 meses sin sanciones
Hacienda ha confirmado que los autónomos tendrán un periodo de adaptación de 6 meses sin sanciones:
Durante este periodo, los errores, desajustes o incidencias en la emisión de facturas no serán penalizados. Sin embargo, se recomienda estar preparado desde el primer día.
Cómo evitar las sanciones
Usa software actualizado
Asegúrate de que tu programa de facturación cumple con el RD 1007/2023
No manipules el sistema
Nunca elimines, modifiques o alteres facturas ya emitidas
Conserva los registros
Mantén todos los registros de facturación durante al menos 4 años
Anticípate a los plazos
No esperes al último momento para adaptar tu sistema
Colabora con la AEAT
Facilita el acceso a tus registros cuando sea requerido
Preguntas frecuentes sobre sanciones Verifactu
La sanción principal es de 50.000€ por cada ejercicio fiscal en que se utilice software que no cumpla los requisitos o que haya sido manipulado. Esta sanción puede acumularse con otras infracciones tributarias.
Sí, el usuario del software es responsable de utilizar herramientas conformes. Si tu proveedor no actualiza, debes cambiar a uno que sí cumpla antes de la fecha límite. No es excusa alegar que el fabricante no ha actualizado.
No. Hacienda ha confirmado un periodo de 6 meses sin sanciones para autónomos tras la entrada en vigor (julio 2027). Durante este tiempo, los errores de implementación no serán penalizados.
Con Verifactu no puedes eliminar facturas, solo anularlas mediante factura rectificativa. Si el sistema permite eliminar registros, no cumple la normativa. Si lo haces intencionadamente para ocultar operaciones, es fraude fiscal.